בישראל מעניקה הממשלה פטורים שונים ממס הכנסה לזכאים ולגופים. פטורים אלה משמשים תמריצים לקידום צמיחה כלכלית, תמיכה בפעילויות צדקה וטיפוח חדשנות. הבנת הגורמים המרכזיים הקובעים את הזכאות לפטור ממס הכנסה חיונית עבור אנשים וארגונים המבקשים לייעל את חובות המס שלהם ולתרום לשיפור החברה. במאמר זה נעמיק בקריטריונים המהותיים הקובעים את הזכאות לפטור ממס הכנסה בישראל.
ארגונים ללא מטרות רווח
ארגונים ללא מטרות רווח ממלאים תפקיד חיוני בקידום מטרות חברתיות ומתן שירותים חיוניים לקהילה. כדי לעודד את פעילותם, מציעה מערכת המס בישראל פטורים ממס הכנסה לגופים מוכרים ללא מטרות רווח. ארגונים אלה חייבים לעמוד בקריטריונים ספציפיים כדי להיות זכאים לפטור. ראשית, עליהם להיות רשומים כעמותות, חברות לתועלת הציבור או מוסדות ציבוריים לפי החוק הישראלי.
שנית, המטרה העיקרית של הארגון חייבת להיות צדקה, דתית, חינוכית או קשורה לקידום אמנות, תרבות או מדע. לבסוף, פעילות הארגון חייבת להתנהל ללא מטרות רווח, כלומר כל עודף שנוצר צריך להיות מושקע מחדש בפעילות הארגון ולא לחלק אותו בין החברים או בעלי המניות. על ידי עמידה בקריטריונים אלה, ארגונים ללא מטרות רווח יכולים ליהנות מפטור ממס הכנסה ולנצל את משאביהם בצורה יעילה יותר למען שיפור החברה.
פעילויות מחקר ופיתוח (מו"פ)
ישראל זכתה להכרה עולמית בזכות החדשנות וההתקדמות הטכנולוגית שלה. כדי לטפח צמיחה נוספת במחקר ופיתוח, הממשלה מעניקה פטורים ממס הכנסה לגופים זכאים העוסקים בפעילויות מו"פ. חברות המעורבות במחקר מדעי, חדשנות טכנולוגית או פיתוח מוצרים, תהליכים או שירותים חדשים עשויות להיות זכאיות לפטורים אלו.
כדי להיות זכאים, ישויות חייבות לעמוד בקריטריונים ספציפיים, לרבות הגשת תכנית מו"פ שנתית, העסקת חוקרים מוסמכים והקצאת חלק ניכר מתקציבם לפעילויות מו"פ. על ידי עידוד מו"פ באמצעות פטורים ממס הכנסה, ישראל שואפת לעורר חדשנות, למשוך השקעות ולשפר את היתרון התחרותי שלה בשוק העולמי.
תושבי חוץ ועולים חדשים
ישראל מציעה פטורים ממס הכנסה לקטגוריות מסוימות של תושבי חוץ ועולים חדשים כדי להקל על השתלבותם בכלכלת המדינה. עולים חדשים, המוגדרים כיחידים שעברו לישראל תוך פרק זמן מסוים, עשויים להיות זכאים לפטור של עשר שנים ממס הכנסה על הכנסה ממקורות חוץ ועל הכנסה שהופקה בחו"ל. פטור זה נועד לעודד עלייה לישראל ולמשוך אנשי מקצוע מיומנים, יזמים ומשקיעים.
בנוסף, תושבי חוץ מסוימים העומדים בקריטריונים ספציפיים, כגון הסמכה כ"מומחים זרים" או השתתפות בתוכניות השקעה ספציפיות, עשויים להיות זכאים גם הם לפטור ממס הכנסה על סוגים מסוימים של הכנסה שמקורה בישראל. הוראות אלו נועדו לקדם צמיחה כלכלית ולעודד השתתפות זרה בכוח העבודה ובנוף ההשקעות של המדינה.
אזורים כלכליים מיוחדים
ישראל ייעדה אזורים גיאוגרפיים ספציפיים כאזורים כלכליים מיוחדים (SEZs) כדי למשוך השקעות, להגביר את הפעילות הכלכלית וליצור הזדמנויות תעסוקה. עסקים הפועלים בתחומים אלו עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה, שיעורי מס חברות מופחתים ותמריצים כספיים אחרים.
כדי ליהנות מהפטורים הללו, על החברות לעמוד בקריטריונים שונים, כגון עיסוק בענפים ספציפיים, יצירת מספר מינימלי של מקומות עבודה ועמידה בדרישות ההשקעה. SEZs אלה, לרבות האזור החופשי אילת ופארק התעשייה טבריה-עמק, מציעים תנאים נוחים לעסקים לפרוח ולתרום לפיתוח אזורי.
הטבות סוציאליות ותשלומי רווחה
קצבאות סוציאליות מסוימות ותשלומי רווחה מסויימים הניתנים על ידי הממשלה ליחידים ולמשפחות פטורים ממס הכנסה. מדובר בקצבאות ילדים, תשלומי המוסד לביטוח לאומי, קצבאות נכות ועוד. באמצעות פטור מתשלומים אלו, הממשלה שואפת לתמוך באוכלוסיות חלשות, להקל על הנטל הכלכלי ולהבטיח רמת חיים בסיסית לכל האזרחים. פטורים אלו מסייעים ליחידים ולמשפחות לקבל את הסיוע להם הם זקוקים מבלי להיגרם לחבות מס נוספת.
סיכום
הפטור ממס הכנסה בישראל מוצע לגופים ויחידים שונים כאמצעי לקידום צמיחה כלכלית, תמיכה במטרות צדקה, גירוי חדשנות והענקת רווחה חברתית. בין אם מדובר בארגונים ללא מטרות רווח, גופים העוסקים במחקר ופיתוח, תושבי חוץ ועולים חדשים, עסקים הפועלים באזורים כלכליים מיוחדים או אנשים המקבלים הטבות סוציאליות, הבנת הקריטריונים לזכאות לפטור ממס הכנסה היא חיונית.
על ידי מינוף הפטורים הללו יכולים יחידים וארגונים לייעל את חובות המס שלהם, לתרום לחברה ולמלא תפקיד פעיל בבניית ישראל משגשגת ומכילה. הפטור ממס הכנסה משמש כלי רב עוצמה לטיפוח הפיתוח הכלכלי והרווחה החברתית במדינה.
